問：資產(chǎn)損失稅前扣除需要備案嗎？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）第一條規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?第二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

前面幾篇文章，拉薩代理記賬公司金色彩財稅的小編已經(jīng)帶大家了解了企業(yè)所得稅季報的一些知識，現(xiàn)在我們來實際演示申報操作下吧。 1、登錄報稅的客戶端或電子稅局，輸入登錄密碼進行登錄。 2、進入“我要辦稅”的“稅費申報及繳納” 3、進入“企業(yè)所得稅申報”，根據(jù)企業(yè)類型選擇申報方式。（此處以“查賬征收企業(yè)”為例，即第1項業(yè)務(wù)功能） 4、選擇稅款所屬期：2021年第1季度，點擊“下一步”。 5、根據(jù)企業(yè)情況，填報相關(guān)主表（A類）和附表。 6、根據(jù)企業(yè)實際情況，填寫主表（A類）和附表。 主表：《企業(yè)所得稅月（…

問題1：企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？ 答：填報全年累計的金額，不用體現(xiàn)季度金額。 問題2：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？ 答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。 問題3：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費用等嗎？ 答：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。  營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。  營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間…

1、企業(yè)所得稅季報 無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)所得稅，納稅期均在稅局確認預(yù)繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。 企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有2種： 1）以上年實際應(yīng)交所得稅為幾次，適當考慮當年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況，由稅局確認全年預(yù)繳所得稅后，再計算確定每期預(yù)繳稅額。 2）以納稅人每期（月或季）的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額。就如以當期財務(wù)會計的利潤總額乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額。 注意：如果有金額較大的差異項目，如壞賬準備差異，可在當期調(diào)…

千萬別認為同樣是企業(yè)所得稅，他們的申報就差不多，年報和季報大同小異。這是大大的錯誤。年報是匯算清繳，是按照年度所得額計算的，季報是按照季度利潤預(yù)繳的。金色彩財稅的小編就從這三個角度區(qū)分開來說。 1. 性質(zhì)不同 企業(yè)所得稅季報屬于企業(yè)所得稅預(yù)繳。 企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳。 2. 填報時間不同： 企業(yè)所得稅季報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預(yù)繳所得稅,法定節(jié)假日會對應(yīng)延后，具體以當?shù)囟惥譃闇省?企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅，多退少補。 3. 填報內(nèi)容不同： 所得稅季…

按照2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，為進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表穩(wěn)定性，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》（以下簡稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下： 一、有關(guān)背景 近年來，稅務(wù)總局積極落實黨中央、國務(wù)院決策部署，會同財政部等相關(guān)部門出臺了一系列企業(yè)所得稅政策。同時，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2…

上季度企業(yè)所得稅填錯并且在這季度才發(fā)現(xiàn)意味著已經(jīng)扣款了,需要到稅局前臺申請更正 拉薩的企業(yè)，填報錯了所得稅季報預(yù)繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法有: 1、如果還在申報期范圍內(nèi)報錯的,且未清繳稅款的.可以在西藏電子稅務(wù)局重新申報。 2、過了申報期,發(fā)現(xiàn)有誤,且清繳稅款的,需要辦稅人員帶著身份證原件、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅申報表到稅局前臺申請申報更正。 如果是第二種情況，肯定是免不了要接受稅務(wù)局罰款的。拉薩每個稅務(wù)局執(zhí)行的罰款政策都不太一樣，如果是初犯，可能輕罰；如果有過多次罰款記錄，那一般都是頂…

國家稅務(wù)總局公告2021年第3號 為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的部署，進一步減輕納稅人負擔，優(yōu)化執(zhí)法方式，稅務(wù)總局決定，在2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中推出“修訂查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，簡化表單樣式”的行動舉措。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，現(xiàn)將簡化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下： 一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》…